為切實(shí)履行財(cái)政部門(mén)法定監(jiān)督職責(zé)，更好地發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督服務(wù)財(cái)政中心工作的作用，根據(jù)《廣東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)省財(cái)政廳2022年監(jiān)督工作計(jì)劃的通知》（粵財(cái)監(jiān)函〔2022〕6號(hào)）和《廣東省財(cái)政廳關(guān)于組織開(kāi)展2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作的通知》（粵財(cái)監(jiān)〔2022〕40號(hào)）等文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，我局決定開(kāi)展2022年監(jiān)督檢查，現(xiàn)將查前內(nèi)容公示如下：

　　一、檢查對(duì)象名單

　　（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查名單（3戶(hù)）

　　汕尾市疾控中心、汕尾市商務(wù)局、汕尾市糧食集團(tuán)公司。

　　（二）財(cái)政政策執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)核查名單（3戶(hù)10個(gè)項(xiàng)目）

　　1.汕尾市疾控中心：

　?。?）2021年新冠肺炎防控資金（第二批，接種培訓(xùn)，接種點(diǎn)信息安全保障等）158.92萬(wàn)元；

　?。?）2021年新冠肺炎防控資金（第二批，購(gòu)置疫苗冷藏運(yùn)輸車(chē)疫苗儲(chǔ)運(yùn)）29.50萬(wàn)元；

　　（3）實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)管理系統(tǒng)61.81萬(wàn)元。

　　2.汕尾市商務(wù)局：

　?。?）新冠肺炎防控資金24.16萬(wàn)元；

　?。?）參展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)100.00萬(wàn)元；

　　（3）口岸大通關(guān)綜合查驗(yàn)服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)60.00萬(wàn)元；

　?。?）促進(jìn)電子商務(wù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)30.00萬(wàn)元。

　　3.汕尾市糧食集團(tuán)公司：

　?。?）糧油利息費(fèi)用補(bǔ)貼2254.40萬(wàn)元；

　?。?）儲(chǔ)備糧油輪換價(jià)差補(bǔ)貼1950.50萬(wàn)元；

　?。?）租用古溝儲(chǔ)備糧庫(kù)租金446.80萬(wàn)元。

　　（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單（1戶(hù)）

　　受省財(cái)政廳委托，聯(lián)合市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)廣東金訊會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

　　二、檢查時(shí)間和年限

　?。ㄒ唬z查時(shí)間：2022年8月至11月；

　　（二）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查年限為：2021年會(huì)計(jì)年度，必要時(shí)延伸檢查相關(guān)單位和有關(guān)年度；

　　（三）財(cái)政政策執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)核查年限為：2021年市級(jí)項(xiàng)目資金；

　　（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查年限為：2021年會(huì)計(jì)年度及2022年1至6月，必要時(shí)延伸檢查相關(guān)單位和有關(guān)年度。

　　三、檢查依據(jù)及內(nèi)容

　?。ㄒ唬z查依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

　　（二）檢查內(nèi)容：

　　1.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)容：包括會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，國(guó)有資產(chǎn)管理情況，單位內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施情況，“三公”經(jīng)費(fèi)管理情況，部門(mén)預(yù)決算是否公開(kāi)，是否貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，厲行勤儉節(jié)約，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否存在資金挪用、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票，是否私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違規(guī)行為。

　　2.財(cái)政政策執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)核查內(nèi)容：重點(diǎn)核查3戶(hù)單位，10個(gè)市級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目。主要核查財(cái)政政策執(zhí)行程序是否規(guī)范，政策措施是否落地落實(shí)，資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查：重點(diǎn)檢查涉嫌超勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣(mài)審計(jì)、一體化管理不到位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控測(cè)試流于形式、未保持應(yīng)有的懷疑態(tài)度、未執(zhí)行函證等必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)等問(wèn)題。

　　具體內(nèi)容包括但不限于：2021年1月1日至2022年6月30日期間出具的業(yè)務(wù)報(bào)告（必要時(shí)追溯至以前年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告），重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行準(zhǔn)則情況、機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制情況、內(nèi)部治理情況（包括一體化管理情況、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、業(yè)務(wù)檔案管理等）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理情況以及持續(xù)符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和財(cái)政部令第97號(hào)有關(guān)規(guī)定條件的情況等。

　　四、工作紀(jì)律

　?。ㄒ唬┧捻?xiàng)紀(jì)律

　　1.強(qiáng)化政治紀(jì)律，堅(jiān)定信念勇于擔(dān)當(dāng)。

　　2.強(qiáng)化廉政紀(jì)律，廉潔自律守住底線。

　　3.強(qiáng)化工作紀(jì)律，依法用權(quán)作風(fēng)過(guò)硬。

　　4.強(qiáng)化保密紀(jì)律，筑牢防線嚴(yán)守秘密。

　?。ǘ┌藗€(gè)不準(zhǔn)

　　1.不準(zhǔn)接受被檢查單位的超標(biāo)住宿安排。

　　2.不準(zhǔn)違規(guī)使用被檢查單位的交通工具。

　　3.不準(zhǔn)接受被檢查單位安排的宴請(qǐng)、旅游、健身和娛樂(lè)活動(dòng)。

　　4.不準(zhǔn)收受被檢查單位的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動(dòng)支付紅包、虛擬貨幣等。

　　5.不準(zhǔn)在被檢查單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

　　6.不準(zhǔn)利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益。

　　7.不準(zhǔn)接受他人請(qǐng)托，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)。

　　8.未經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對(duì)外公開(kāi)發(fā)布或透露檢查信息。

　　請(qǐng)社會(huì)各界人士對(duì)上述公示單位和我局的監(jiān)督檢查工作進(jìn)行監(jiān)督。

　　五、聯(lián)系方式

　　聯(lián)系單位：汕尾市財(cái)政局監(jiān)督檢查辦公室

　　聯(lián)系電話：0660-3320067

　　電子郵箱：swczjdb@163.com

汕尾市財(cái)政局

2022年8月16日